相続税

弁護士監修記事 2019年03月31日

相続税を申告する手続きの流れまとめ

相続税の手続は原則として、一定の期限内におこなう必要があります。一方、相続税の手続きを進めるためには、遺産の価値を評価した上で、税務署に申告して納付、必要があれば修正するなど、さまざまな手続きをスムーズに進める必要があります。 この記事では、相続税の手続きの流れや注意点をまとめて紹介します。

目次

  1. 相続の手続きの流れ
  2. 申告が10か月以内に間に合わない場合
  3. 相続税の申告
  4. 相続税の納付
  5. 仮の申告と納税をした場合の修正の手続き
    1. 払いすぎていた場合
    2. 足りなかった場合

相続の手続きの流れ

alt 申告の期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。 たとえば、1月6日に亡くなった場合にはその年の11月6日が申告期限です。この日が土曜日、日曜日、祝日などの場合は、その翌日が期限となります。 申告期限までに申告をしなかった場合や、実際の遺産より少ない額で申告をした場合には、加算税や延滞税がかかる場合があるので、気をつけましょう。 相続税の手続は大きく次の3つのステップに分かれます。

  • 申告する
  • 納付する
  • 修正する

申告が10か月以内に間に合わない場合

alt 申告が10か月以内に間に合わない場合には、いったん法定相続分で相続したとして相続税を計算し、その金額を申告・納税します。詳しい手続きは、次の記事で詳しく解説しています。

相続税の申告

alt 相続税は、申告することで税額が確定します。相続税を支払わない場合でも、配偶者の税額軽減などの特例を受ける場合には申告しなければなりません。

  • 相続税申告の流れ
  • 申告書の書き方
  • 必要書類

こうした点について、この記事の下の「次に読みたい記事」で詳しく説明しています。

相続税の納付

alt 相続税を納める方法は、窓口で支払うだけではありません。 クレジットカードやインターネットバンキングの方法などでも納めることができます。

この記事の下の「次に読みたい記事」で詳しく説明しています。

仮の申告と納税をした場合の修正の手続き

alt 10か月以内に遺産分割が終わらない場合、いったん仮の申告と納税をして、遺産分割が終わった後に足りない税金を払ったり、払いすぎた税金を返してもらったりします。

払いすぎていた場合

払いすぎた税金を返してもらいたい場合の手続きを「更正の請求」といいます。

この記事の下の「次に読みたい記事」で詳しく説明しています。

足りなかった場合

支払った税額が不足していた場合の手続きを「修正申告」といいます。

この記事の下の「次に読みたい記事」で詳しく説明しています。

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